我院于亚洁博士和李培功教授合作撰写的论文“备案制改革与审计意见购买”在国内权威期刊《审计研究》正式发表。《审计研究》是由中华人民共和国审计署主管、中国审计学会主办的中文核心期刊，创刊于1985年，是国内审计领域具有权威性和影响力的学术刊物之一。该期刊2012年入选国家社科基金资助期刊，是CSSCI中文社会科学引文索引来源期刊、北大中文核心期刊、“中国人文社会科学综合评价AMI”核心期刊、国家哲学社会科学学术期刊数据库和国家哲学社会科学文献中心收录期刊、FMS管理科学高质量期刊（中文期刊）。

　　文章介绍

　　2020年3月，备案制改革随新证券法同步实施，其放松了审计市场准入门槛，明确会计师从事证券服务业务由事前审批改为事后双备案。这一制度将深刻影响我国审计市场结构与竞争格局，进而影响审计师行为。本文以2015-2023年沪深A股公司为样本，发现备案制改革在短期内引发了审计师-客户关系的不匹配，削弱了审计独立性，带来审计意见购买。从意见购买动机看，事务所声誉较低、师均业务收入较低时，该效应更为显著；从意见购买实现条件看，审计师行业专长较低、客户重要性水平较高时，该效应更为显著。此外，改革后事务所被替换的可能性增加、审计收费总额下降，但正向异常审计收费现象更突出，本研究为准入政策效果评估及监管优化提供了启示。

　　作者简介

　　李培功，管理学博士，上海立信会计金融学院会计学院院长，特聘教授，美国佛罗里达州立大学高级访问学者，国家一流本科财务管理专业建设负责人；AFA、WEAI等国际组织会员，兼任国家一级学会中国对外经济贸易会计学会副会长、上海市会计学会副会长、中国审计学会理事；多本期刊编委和客座编辑。在《经济研究》、《管理科学学报》、《世界经济》、《中国工业经济》、《金融研究》、《会计研究》、《审计研究》、《南开管理评论》、Journal of Accounting and Public Policy、British Journal of Management、British Accounting Review、European Financial Management等国内外权威期刊发表论文40余篇，总被引超5700次，入选“2024中国知网高被引学者”。获教育部全额资助出版专著《媒体的公司治理作用：理论与经验证据》并入选教育部《高校人文社科文库》。研究成果获教育部高等学校科学研究优秀成果三等奖，福建省第九届、第十届社会科学优秀成果二等奖、全国百篇优秀管理案例奖；获上海市教学成果一等奖、上海市高校教师教学创新大赛二等奖、上海市育才奖、中国商业会计学会“课程思政教学实践奖”一等奖等；入选东方英才计划拔尖项目、福建省高校杰出青年科研人才培养计划等重要人才计划。主持国家社科基金重点项目、国家自然科学基金项目、教育部人文社会科学规划项目、中央高校基本科研业务费项目、教育部博士点基金、福建省软科学重点项目、福建省人文社科规划项目、上海市高校本科重点教改项目、上海市研究生教改项目等科研和教改课题近二十项，出版财政部十四五规划教材一部；获国家级和省部级领导正面批示多篇，多次接受新华社、上海证券报等媒体采访。

　　于亚洁，上海立信会计金融学院讲师，硕士生导师，中央财经大学会计学博士，入选我校高原（培育）学科团队。研究兴趣与领域包括会计与资本市场、IPO（首次公开发行）、证券监管。主持国家自然科学基金青年项目、立信会计产学研联合招标课题，并多次参与国家自然科学基金面上项目、教育部人文社科项目等省部级以上课题。近年来，以第一作者身份在《审计研究》、《中国会计评论》、《现代财经》等核心期刊发表多篇文章。教学方面，为审计硕士研究生开设《文献检索、研读与写作》课程，并为本科生讲授《会计学原理》、《政府与非营利组织会计》、《企业会计准则》等专业课程。